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基于计算机控制环境下的审计风险探讨
时间:2021-02-01 来源:宝盈APP登录 浏览量 63669 次

宝盈APP登录_审计风险是指,如果财务报表没有根本错误,注册会计师公开发表不合理的审计意见的可能性。两个不同方面的风险3360在财务报表审查前有可能没有根本的错误,监查院实施程序后也有可能找不到根本的错误和遗漏。随着计算机技术渗透到被判刑单位的会计系统和审计中,也会产生风险结果。

在计算机环境下,如何有效控制不确定性引起的审计风险和不适当的结果,获得仅次于安全保障水平的最可靠的审计结论,已经成为审计理论界和实务界非常重要的课题。本文阐述了计算机控制环境下审计风险的概念、影响因素和不应重视减少审计风险的领域,并明确说明了计算机控制环境下减少审计风险的一些控制和预防措施的建议。关键词:审计风险计算机控制环境审计员1、在计算机控制环境下,审计风险的概念随着信息系统和信息技术的大发展,传统的财务运营和审计方式受到了冲击。

计算机审计以被审计单位计算机信息系统和基本数据库原始数据为出发点,在对信息系统进行检查项目管理的基础上,通过基本数据的收集、转换、清理和检查,形成审计临时表。利用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术方法构建模型扩展数据分析,找到趋势、异常和错误,实现此目的。主要利用会计电算化的判刑单位的信息系统设计、数据处理过程和处理结果也包括两个内容。

其次,审计主体使用计算机技术辅助审计。也就是说,将信息技术用作强大的审计工具,利用计算机和相关软件自动执行审计测试任务。

计算机技术在财务上的广泛运用也为审计工作带来了新的风险点。计算机审计风险可以从两个方面解释。

这意味着监查院拒绝委托,利用电脑技术审查利用电脑技术的宣判单位。也有可能找不到被判刑单位财务报表中不存在的根本融合、遗漏,公开发表对财务报表不合理的审计意见。

另一方面,监查院对计算机控制环境下的宣判单位发布了符合事实的监查报告,但与判定机关低经营风险带来的利益相关的第二,基于计算机控制环境的监查风险模型分析2003年10月,国际审计和认可委员会(IAASB)发表的监查风险指南中新的监查风险模型概念与国际审计风险规范完全一样,2006年我国财政部也以1983年美国注册会计师协会明确提出的审计风险模式(审计风险=固有风险控制风险检查风险)为基础,将其中的内在风险和控制风险因素统一为确认水平的根本误报风险。信息化技术对审计线索、审计技术手段、审计内容、审计环境和内部控制有很大影响,这种变化也降低了审计风险。审计人员在使用审计风险模型来识别和控制审计风险时,不应重新评估和分析影响审计风险因素的因素,以确保审计质量。

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(一)根本误报风险评估和分析根本误报风险是指财务报表在审计前没有根本误报的可能性,还包括财务报表水平和各种交易、账户余额和公开确认水平两个层面。 1.财务报表水平的根本误报风险与整个财务报表没有普遍的关联,可能会影响多个确认。

通常与环境控制有关,但也可能意味着其他因素,主要是企业的战略经营风险。在计算机控制环境中,这些风险仍然不存在。2.确认阶层的根本误报风险还包括传统的固有风险和控制风险。固有风险是指,在考虑相关内部控制之前,某些种类的交易、账户余额或公开确认很有可能再次发生误报(这种误报可能是分离的,或者与其他误报一起是根本的)。

在计算机控制环境下,会计处理一般依靠计算机技术,一方面提高日常会计处理的准确性、动态性和可靠性,大大减少人为干预因素。另一方面,由于侵犯、反击、网络、设备、技术等计算机网络本身的不稳定性,固有风险大大减少。显然,在计算机控制环境下,如果会计数据电子化,可能会被欺诈、伪造或丢失。

不能像纸质记录一样展开识别和跟踪,监查院无法识别计算机系统的相关信息,伪造的电子数据往往会留下线索,即使网络、设备、技术等经常出现故障,也会导致实际的匹配。(威廉莎士比亚、温斯顿、)()(除此之外,由于手工中的审计线索明显,责任明确,由于计算机系统的会计处理,审计人员很难找到审计线索。

最后,由于人们对计算机输入结果的过度信任,原始数据加载可能没有错误。控制风险是指在某种交易、账户余额或公开的某种确认中发生了另一个误报,这个误报与分离或其他误报一起是根本的,但没有可能被内部控制及时避免或找到并丢失。在手工系统下,内部控制一般体现在对人的控制上,制定内部工作岗位经济责任制度,通过具体的经济责任建立相互制约和相互控制机制,使监查院能够进行调查并进行客观评价。构建内部制度的安全、有效性目的。

在计算机控制环境下,内部控制5要素都发生了变化,变成了手动和计算机相结合的两个方面的控制,大部分情况下对机器的控制都是如此。手动控制主要是通过设置个人不同的权限来建立的。

判定对象往往缺乏对现行金融软件编程的充分参与,导致个人权限设置缺乏适当的科学性。与此同时,编程不影响计算机控制,计算机网络不容易受到非法分子或病毒人的入侵,也不直接影响控制效果。

此外,由于受审计单位环境的变化,组织形式可能会有所调整。因为在计算机控制环境下,要像手工系统一样,对判定单位的内部控制制度进行及时的变更和完善。(威廉莎士比亚,温斯顿,电脑名言)(2)风险评估和分析检查风险意味着,如果没有任何误报,这个误报可能会分离,或者与其他误报一起成为根本。

注册会计师为了将审计风险降低到可以拒绝的低水平,实施了程序后,没有找到这种误报的危险。在规定的审计风险水平上,可以拒绝接受的检查风险水平和确认水平的根本误报风险的评估结果是圆形偏移关系。评价的根本误报风险越高,可以拒绝的检查风险就越低。

评价的根本误报风险越低,可接受的检查风险就越高。在计算机控制环境下,风险检查是指监查院利用计算机程序控制技术等实施实质性程序,避免或找不到的被判单位的根本误报或作弊可能性。在审计风险模型中,检查风险要受审计人的控制。

计算机技术的运用可能会增加检查风险,反之也会减少检查风险。 另一方面,计算机技术可以使审计工作更加全面,提高证据收集的独立性,使数据分析处理更加可靠,提高审计工作的时效性,从而降低检查风险。另一方面,对信息系统缺乏充分的解释,技术不成熟,审计证据的可靠性问题,对技术的过度依赖,可以减少检查风险。另外,审查者应注意采样风险和非采样风险的影响。

计算机控制环境下的审计采样是利用计算机和适当的采样软件自动分解、整理、评估数据,但即使使用计算机采样,由于采样手段本身的性质,样品的结论和实际情况之间也可能没有差异,采样风险可能仍然不存在。(大卫亚设,Northern Exposure(美国电视),电脑)采样风险不是在电脑控制环境下减少的。在实际程序和交叉测试中,由于计算机辅助审计技术的使用,审计轨迹消失,审计软件的可靠性问题、审计人的素质和知识结构、道德问题等新的危险点出现。

(威廉莎士比亚、审计、审计、审计、审计、审计、审计)(3)除了审计环境风险评估和分析审计风险模型中提到的各种风险因素外,审计环境风险(如诉讼风险、运营风险)是审计过程中必须考虑的风险。第三,在计算机控制环境下,对审计风险的控制,在审计风险模型的各要素中,只有检查风险应由审计者控制和减少,不能对根本的误报风险进行评估。

因此,为了控制计算机环境中的审计风险,必须提高对计算机控制环境的根本误报风险评估的准确性,确保以前实施的附加审计程序的依据,充分利用计算机辅助审计,着手减少计算机控制环境中的检查风险两个方面。(a)不应强调对审计风险的控制的领域1。

在判刑单位内部控制的有效性计算机控制环境下,判定单位根据业务流程和信息流程制定内部控制制度,提高信息传递的效率和准确性。这种内部控制本身就是审计者评估控制风险和有效减少审计风险的手段。

不能把重点放在判刑机关内部控制的效果上。2.在会计电算化系统下,分解信息的质量计算机技术的运用,防止了以前手动会计学中可能出现的风险,对企业的生成、记录、获取、及时、准确、原始的信息有根本性的协助,不利于错误的发现和作弊。

3.电子审计追踪的可靠性在计算机控制环境下,审计工作所需的财务数据和文本记录大部分仍然不作为纸张存在,审计轨迹仍然可见。但是监查院从会计报告资料的到达到完全的经济工作,使用反向调查方式不会比以前容易得多。(威廉莎士比亚、会计、会计、会计、会计、会计、会计、信息技术使整个工作的记录更容易保持,现实地再现这些记录也不难。通过在线处理,可以动态获取这些数据。

(大卫亚设,Northern Exposure(美国电视),信息)因此,与以前的纸质审计线索相比,电子审计线索更简洁,更容易提供,更有效。在这种情况下,关注电子审计线索的可靠性变得尤为重要。(b)在计算机控制环境中防止审计风险的建议1。对判定单位内部控制的审计信息技术在会计领域的大力利用和会计电算化的大力发展,使传统的内部控制制度再次发生变化,一些环节的错误弊端再次变得更加隐秘。

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审计者往往不能提供足够有效的审计线索。慎重判断可行性高水平控制风险,使用分段审计技术对各项业务、信息系统及内部控制进行动态监测,提供适当有效的审计线索,找出内部控制漏洞,在对会计电算化系统进行内部控制可行性评价的基础上,根据合格性测试结果,不对判定单位内部控制的可靠性进行环境计算机评价。

2.包括加强对被判刑单位计算机会计系统的审查,加强对计算机会计系统的审查,探讨硬件设备及使用中的会计电算化软件是否符合被判刑单位会计工作。特别是,不应审查系统是否超过安全可靠性、合法性、可审计性和可服务性标准等适当标准。通过审查系统的输出控制、处理控制和输入控制、对测试系统非法数据的抗干扰和容错、对紧急情况的应对能力、完全恢复异常功能的能力等,确保整个过程中数据信息的准确性和原始性。

3.提高审计人的素质,创新审计技术手段审计人的素质直接影响审计工作的效率效果,在计算机环境下,明确了审计人对科学知识和技术的更高拒绝。审查人员不应该充分解释判定机关的信息处理技术,对会计学软件有一定的了解,并可以酌情聘请专业的计算机专家参与审计工作,从而提高审查人员的组成结构。

同时,不能应用不同的审计方法,使用合理的审计技术进行审计。不能不断更新计算机化审计软件,提高软件的现实和实用性,提高审计工作的效率和质量,减少计算机控制环境下的审计风险。四、结论随着计算机技术的大发展,计算机审计工作将面临越来越大的风险和挑战。

应建立能够充分适应环境时代的审计团队,制定科学合理的计算机审计标准和审计准则,大力创新计算机审计技术,并敦促审计机关建立与当前计算机环境相适应的内部控制制度。提高审计质量,充分发挥审计的经济监督。。

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